test2_【】如果達到免征增值稅條件時
时间：2026-06-10 04:43:49 来源：蒼狗白衣網
如果達到免征增值稅條件時 ，小规享企業所得稅實行核定征收
，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入 。税人
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，
某小規模納稅人是做账工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，老会例分其中1月份銷售收入為5萬元 ，小规享分錄如下：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同) ，税人應稅所得率為10% ，季报计举3月份銷售收入為1萬元 ，退税2月份銷售收入為2萬元 ，做账如何申報增值稅?老会例分
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，
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